2022年企业所得税汇算清缴期正在进行中，申报时间为2023年1月1日至5月31日。

今天我们来讲小型微利企业有哪些优惠可以享受?如何判定是否属于小型微利企业?一起来看!

一、小型微利企业优惠政策

01、企业所得税优惠

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

02、“六税两费”优惠

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。.

适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

二、符合小型微利企业的条件

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、小型微利企业从业人数确定

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下:

季度平均值 = (季初值+季末值) / 2

全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 / 4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一-个纳税年度确定.上述相关指标。

四、享受方式和留存资料

由企业按照“ 自行判别，申报享受,相关资料留存备查”的方式享受。

主要留存备查资料如下↓↓↓

1、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

2、从业人数的计算过程；

3、资产总额的计算过程。

五、享受企业所得税优惠政策——办理方式

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

注意事项

企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

政策依据

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》( 国家税务总局公告2016年第6号)

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)

《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》( 国家税务总局公告2022年第3号)

《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》( 财政部税务总局公告2023年第6号)

《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)