小文：李老师，您有空吗~这不是2022年度企业所得税汇算清缴正在进行中嘛，有一些问题想请教您--下~

李老师：没问题，咱们公司.现在正办理这件事呢，正好我们一起看一下!

小文：李老师，企业所得税汇算清缴对象是怎么规定的呢?

李老师：凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

小文：懂了， 那企业所得税纳税年度怎么计算?

李老师：企业所得税纳税年度自公历

1月1日(起) →12月31日(止)

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。.

小文：我看到相关规定，2022年度企业所得税汇算清缴申报表.有些变化，具体是哪些呢?

李老师：对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》>(A105080)、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)、 《免税、 减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)的表单样式及填报说明进行修订;对《纳税调整项目明细表》(A105000)的填报说明进行修订。

小文：我还想问一下，在汇算清缴期内，发现当年企业所得税申报有误，怎么办呀?

李老师：这个呀，纳税人在汇算清缴期内发现,当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

小文：李老师，这下都清楚啦，谢谢您啊~

李老师：客气啦!

政策依据:

《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2009]79号)

《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)

《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国 家税务总局公告2022年第27号)