纳税人办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算需要提交什么资料，保存多久?

答：根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第八条规定:

纳税人办理汇算，适用个人所得税年度，自行纳税申报表(见《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》附件2、3)，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办汇算的单位需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年。

存在股权(股票)激励(含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励)、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位，应当按照相关规定报告、备案。

企业在活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入按照什么税目缴纳个人所得税?

答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定：

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以,外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)

以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”;项目计算缴纳个人所得税

但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011] 50号)第三条规定计算。

....

五、本公告自2019年1月1日起执行。”

有两个任职受雇单位，如何办理专项附加扣除?

答：《国家税务总局关于修订发布<个 人所得税专项附加扣除操作办法(试行) >的公告》(国家税务 总局公告[2022] 7号)第四条规定

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

确定个人工资薪金所得来源地时，境内工作期间是否包括其在境内工作期间在境外出差的天数?

答：境内工作期间包括其在境内工作期间在境外出差的天数。

对工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇，是否征收个人所得税?

答：根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策，的通知》(财税 [2012] 40号)规定:

对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务 院令第586号)规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性伤伤残补助金、伤残津贴、一次性工医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等

以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令 第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一-次性工亡补助金等。

三、本通知自2011年1月1 日起执行。

对2011年1月1日之后已征税款，由纳税人向主管税务机关提出申请，主管税务机关按相关规定予以退还。”

个人房屋被拆迁后按标准取得的拆迁补偿款是否交纳个人所得税?

根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋，拆迁有关税收政策的通知》(财税 [2005]45号)规定:

“对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

生育津贴和生育医疗费是否享受个人所得税的优惠?

答 根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号)文件规定:“根据《中.华人民共和国个人所得税法》有关规定，经国务院批准，现就生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策通知如下:

一、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

二、. 上述规定自发文之日起执行。”

本文政策依据

1.《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

2.《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）

《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）

3《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）

4《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）

《工伤保险条例》

5《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）

6《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）

《中华人民共和国个人所得税法》