1、根据财政部 税务总局公告2019年第35号确定个人工资薪金所得来源地时，境内工作期间是否包括其在境内工作期间在境外出差的天数?

境内工作期间包括其在境内工作期间在境外出差的天数

2、企业在活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入按照什么税目缴纳个人所得税?

《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》 (财政部 税务总局公告2019年第74号) 规定：“

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品 (包括网络红包，下同) ，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入

按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

前款所称礼品收入的应纳税所得额

按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业(财税赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(2011] 50号) 第三条规定计算。

.....

五、本公告自2019年1月1日起执行。”

3、董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税?

根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发 [2009] 121号) 第二条规定:“

(一) 《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定> 的通知》(国税发 [1994] 089号) 第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法

仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。

(二) 个人在公司 (包括关联公司) 任职、受雇，同时兼任董事、监事的

应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。”

4、合伙企业的合伙人在计征个人所得税时，应按照什么原则确定应纳税所得额?

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税 (2008] 159号)

第三条规定

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

具体应纳税所得额的计算

按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》 (财税 [2000] 91号)及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》 (财税 [2008] 65号) 的有关规定执行。

前款所称生产经营所得和其他所得

包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得 (利润)

第四条规定

合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额:

(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

(二)合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

(三)协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

(四)无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

5、个人独资企业对外投资分回的利息、股息等，如何缴纳个人所得税?

根据《国家税务总局关于 《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》 执行口径的通知》(国税函 (2001] 84号) 第二条规定：“”

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入而应单独作为投资者个人取得的利息、股息红利所得，按“利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。”

本文政策依据:

（按内容顺序依次排列 )

《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》 ( 财政部 税务总局公告2019年第74号)《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税 [2011] 50号)

《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》( 国税发[2009] 121号)

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》( 财税[2008] 159号)

《国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知》 ( 国税函 [2001] 84号 )